Rok 2025 przynosi znaczące zmiany w podejściu organów skarbowych do mikroprzedsiębiorców. Choć do tej pory małe firmy były rzadziej kontrolowane niż średnie i duże podmioty, obecne działania Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) wskazują na wyraźny wzrost liczby kontroli właśnie w tym sektorze. Zmiany te wynikają z wdrożenia nowych narzędzi analitycznych, cyfryzacji systemu podatkowego oraz rosnącej presji na uszczelnienie systemu dochodów budżetu państwa.
Nowoczesne technologie zmieniają metody selekcji
Jednym z głównych powodów rosnącej liczby kontroli w mikrofirmach jest rozwój narzędzi analizy danych. Krajowa Administracja Skarbowa korzysta obecnie z zaawansowanych systemów informatycznych, takich jak STIR czy SENT, które umożliwiają automatyczne wykrywanie potencjalnych nieprawidłowości na podstawie danych z Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK), deklaracji VAT i informacji z banków.
Algorytmy są w stanie zidentyfikować transakcje odbiegające od standardów branżowych, niezgodności w rejestrach VAT czy nietypowe powiązania kapitałowe. Mikrofirmy, które do tej pory działały na uboczu zainteresowania fiskusa, obecnie stają się łatwym celem ze względu na mniejszą świadomość prawną i słabsze przygotowanie do kontroli.
Obszary najczęściej kontrolowane przez urząd skarbowy
1. Rozliczenia VAT
Organy podatkowe zwracają szczególną uwagę na możliwe nadużycia związane z tzw. pustymi fakturami, błędnym odliczaniem podatku naliczonego oraz fikcyjnymi transakcjami. Każda niezgodność w tym zakresie może skutkować dotkliwymi sankcjami.
2. Przychody i koszty uzyskania przychodów
Kontrolerzy weryfikują, czy wydatki zakwalifikowane jako koszty faktycznie służą działalności gospodarczej. Wątpliwości często budzą zakupy o charakterze mieszanym lub te związane z użytkowaniem prywatnych zasobów.
3. Zatrudnienie i umowy cywilnoprawne
Często kontrolowane są umowy zlecenia i o dzieło – zwłaszcza gdy mogą maskować stosunek pracy. Skarbówka sprawdza także poprawność rozliczeń z ZUS.
4. Transakcje międzynarodowe i e-commerce
Wzmożone kontrole dotyczą również firm prowadzących sprzedaż internetową oraz realizujących transakcje wewnątrzwspólnotowe. Nieprawidłowości w dokumentacji WDT czy importu usług mogą skutkować wysokimi domiarami podatkowymi.
5. Działania optymalizacyjne
Nowością w 2025 roku jest większe zainteresowanie fiskusa tzw. schematami podatkowymi – nawet jeśli formalnie nie podlegają one obowiązkowi raportowania. W szczególności dotyczy to wynagrodzeń wypłacanych w formie świadczeń rzeczowych oraz działań związanych z przenoszeniem majątku poza firmę.
Jak przygotować mikrofirmę na kontrolę?
Weryfikacja księgowości i dokumentów
Regularne przeglądy dokumentacji – najlepiej z udziałem doradcy podatkowego lub prawnika – pozwalają zawczasu wykryć i skorygować potencjalne błędy.
Archiwizacja i przejrzystość
Warto zadbać o rzetelne przechowywanie dokumentów: faktur, umów, maili z kontrahentami i potwierdzeń przelewów. Uporządkowana dokumentacja to podstawa obrony w razie sporu.
Symulacja kontroli
Coraz więcej firm decyduje się na przeprowadzenie wewnętrznego audytu podatkowego. Taka symulacja pozwala spojrzeć na działalność oczami urzędnika i wyeliminować ryzyka zanim stanie się to przedmiotem postępowania.
Pomoc prawna podczas kontroli – dlaczego warto?
Kontrola podatkowa potrafi być stresującym doświadczeniem – szczególnie dla mikrofirm, które nie dysponują zapleczem prawnym. W takich sytuacjach profesjonalne wsparcie jest nieocenione. Kancelarie prawne mogą reprezentować przedsiębiorcę w kontaktach z urzędem, sporządzać odpowiedzi na pisma, a w razie potrzeby – występować w jego imieniu przed sądem.
Właśnie w takich przypadkach wielu klientów zwraca się o pomoc do Kancelarii prawnej Weronika Pawlikowska – https://adwokatpawlikowska.pl/, która oferuje kompleksowe wsparcie zarówno w zakresie analiz przedkontrolnych, jak i reprezentacji w toku postępowań podatkowych. Dla właścicieli mikroprzedsiębiorstw, którzy chcą uniknąć kosztownych błędów, takie doradztwo może okazać się kluczowe.
Podsumowanie
Wzrost liczby kontroli w mikrofirmach w 2025 roku to rezultat cyfryzacji, automatyzacji i dążenia do zwiększenia dochodów budżetowych. Mikroprzedsiębiorcy nie mogą już liczyć na to, że ich skala działalności ochroni ich przed kontrolą. Wręcz przeciwnie – to właśnie oni są dziś jednym z głównych celów skarbówki.
Odpowiednia dokumentacja, regularne audyty oraz dostęp do doświadczonej pomocy prawnej są obecnie nie tyle dobrą praktyką, co koniecznością. Dzięki temu można nie tylko uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji, ale też zyskać większą pewność działania w coraz bardziej złożonym otoczeniu podatkowym.
