Wbrew dużym oczekiwaniom ze strony przedsiębiorców, na zapowiadane od dawna podniesienie kwoty wolnej od podatku do 60.000 zł, minister finansów Andrzej Domański nie zdecydował się w tym roku na wdrożenie tego pomysłu. Minister zapewnił natomiast, że podczas jego kadencji kwota ta ulegnie oczekiwanej zmianie. Na razie musimy przyzwyczaić się do aktualnej sytuacji, dlatego w tym artykule przedstawimy skalę podatkową na 2025 rok.
Kwota wolna od podatku i progi podatkowe 2025
Progi PIT nie uległy zmianie, co oznacza że nadal prezentują się tak:
- Do 30.000 zł, nie musimy płacić podatku PIT, ponieważ na mocy artykułu 27 ust. 1 i 1a ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych jest to kwota wolna od podatku.
- Od 30.000 zł do 120.000 zł, należy zapłacić 12% od dochodu;
- Dla zarobków powyżej kwoty 120.000 zł, podatek wynosi 32%.
Oznacza to, że póki nie osiągniemy dochodów powyżej 120.000 zł rocznie, będziemy zobowiązani płacić 12% naszych zarobków państwu. Oczywiście odejmując kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 3.600 zł. W przeliczeniu jest to 300 zł miesięcznie. Czy to dużo? Ocena już zależy od was. Poniżej przedstawimy obliczenie podatku PIT dla osoby zarabiającej 130.000 zł w skali roku. Kwota wolna od podatku, czyli 30.000 zł dotyczy podatników rozliczających się według skali podatkowej.
Osoba z dochodem rocznym równym 130.000 zł
- Od kwoty 130.000 zł odejmujemy kwotę wolną od podatku i zostaje nam 100.000 zł.
- Wyliczamy 12% z 100.000 zł. Wynik wynoszący 12.000, będzie naszą pierwszą częścią podatku.
- Następnie obliczamy różnicę między progiem 120.000 zł a naszym całkowitym dochodem. W tym przypadku wynosi ona 10.000 zł.
- Wyliczamy 32% z 10.000 zł. Nasz wynik, który wynosi 3.200 zł, będzie drugą częścią podatku.
- Po zsumowaniu obydwu części i odjęciu kwoty zmniejszającej podatek, nasz łączny podatek PIT wynosi 11.600 zł.
Kwota wolna od podatku – Zmiany na przestrzeni lat
Kwota wolna od podatku w Polsce przeszła już wiele zmian i eksperymentów ze strony rządu. Od 2002 do 2016 roku wahała się w okolicach 3 tysięcy złotych. W 2017 roku rząd Beaty Szydło, kierowany przez Prawo i Sprawiedliwość, w odpowiedzi na wyrok trybunału konstytucyjnego z 2015 roku, w którym to orzekł, że kwota wolna od podatku jest zbyt niska i nie chroni najbiedniejszych przed opodatkowaniem dochodu poniżej minimum egzystencji, wprowadził degresywną kwotę wolną od podatku. Wyniosła ona wtedy 6.600 zł dla zarobków do 11.000 zł i stopniowo malała aż do przekroczenia kwoty dochodu w wysokości 127.000 zł, kiedy to osiągała poziom 0 zł. Pomysł ten spotkał się z dużą krytyką społeczeństwa. Zarzucano rządowi niepotrzebne komplikowanie prawa podatkowego i mały wpływ zmian na poprawę sytuacji finansowej ludzi o średnich dochodach. W następnych latach kwota wolna od podatku nieznacznie wzrosła. Sytuacja zmieniła się w 2022 roku, kiedy to w życie weszła reforma prawa podatkowego o nazwie Nowy Ład. Zniosła ona degresywność kwoty wolnej od podatku i ustaliła jej stałą wysokość na poziomie 30.000 zł, czyli takim jaki jest do teraz.
Zmiany progów podatkowych na przestrzeni lat
Na przestrzeni ostatnich lat progi podatkowe PIT również ulegały zmianom. Tendencja stawki podatkowej jest zdecydowanie spadkowa. Do 2008 roku, w Polsce istniały 3 progi podatkowe. W 2009 roku, przez rząd Donalda Tuska wprowadzona została reforma, która zmniejszyła ich liczbę i pozostawiła tylko dwa – 18% i 32%. W następnych latach pierwszy próg zmienił się jeszcze dwa razy, a od wprowadzenia w życie reformy Nowy Ład, pozostaje on niezmienny i wynosi 12% dla dochodu do poziomu 120.000 zł.
Kwota wolna od podatku a inflacja
Kwota wolna od podatku od 2022 jest niezmienna i wynosi 30.000 zł. W grudniu tamtego roku inflacja osiągnęła rekordowy wynik 16,6%. Na szczęście, w następnych latach na ogół stopniowo malała, a w grudniu 2024 wyniosła 4,8%. Te wskaźniki, które zaobserwowaliśmy w 2022 roku stanowią duże niebezpieczeństwo dla wartości pieniędzy, którymi się posługujemy. Obecna inflacja nadal powoduje spadek siły nabywczej pieniędzy, a rząd nie indeksuje kwoty wolnej od podatku. Brak jej podniesienia skutkuje dalszym ograniczeniem realnych dochodów.
Kwota wolna od podatku nie została podniesiona mimo zapowiadań.
Jak już wspominaliśmy we wstępie, nadzieje ze strony przedsiębiorców na podniesienie kwoty wolnej od podatku były dość duże. Reforma była jedną z obietnic aktualnego rządu Koalicji Obywatelskiej. Nie zdecydował się on jednak na ten ruch, przez braki w budżecie państwa. Decyzja ta najbardziej boli jednak osoby samozatrudnione, prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Są one najbardziej narażone na ryzyko i zmiana kwoty wolnej od podatku mogłaby im znacząco pomóc. W Polsce jednoosobowych działalności jest zarejestrowanych około 2,6 milionów. Z roku na rok, aż do 2023 obserwowaliśmy wzrost liczby złożonych wniosków o zakończenie lub zawieszenie działalności. W I połowie 2024 roku na szczęście liczba ta była mniejsza o 3,4 procent od liczby w analogicznym okresie roku poprzedniego. Na wzrost kwoty wolnej od podatku na razie nie mamy co liczyć, więc należy poczekać i zobaczyć co przyniesie rok 2026.
Zachęcamy również do przeczytania artykułu o audycie podatkowym i jego korzyściach
