Jak co roku, 30 kwietnia kończy się sezon rocznych rozliczeń podatku PIT. Data ta jest coraz bliżej, zatem nadszedł odpowiedni czas, aby sprawdzić, z jakich ulg można skorzystać w 2025 roku. Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, dostępne są aż 24 ulgi podatkowe, które znacząco mogą obniżyć wysokość zobowiązań lub zapewnić większy zwrot podatku. W dzisiejszym artykule dokładnie przyjrzymy się wszystkim z nich – przedstawimy kto może z nich skorzystać, jak to zrobić oraz ile można dzięki nim zaoszczędzić. Dlatego też, jeżeli interesuje Cię ten temat, koniecznie przeczytaj ten wpis i sprawdź, z jakich konkretnie ulg PIT możesz skorzystać!
Ulgi PIT w 2025 roku – lista
Tak jak już wspomnieliśmy, w 2025 roku dostępne są dokładnie 24 ulgi PIT. Każda pojedyncza ulga jest nieco inna, dlatego też, w dzisiejszym artykule przyjrzymy się wszystkim z nich. Przejdźmy zatem do listy i sprawdźmy, ile wynoszą poszczególne ulgi oraz kto może z nich skorzystać.
1. Ulga dla młodych
Zacznijmy od jednej z ważniejszych ulg PIT – ulga dla młodych całkowicie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. Skierowana ona jest dla osób pracujących, które nie ukończyły 26 roku życia oraz ich skumulowany roczny przychód nie był większy niż 85 528 złotych. Skorzystać z niej mogą osoby, które uzyskały przychody z:
- Umów o pracę (ze stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej);
- Umów zlecenia;
- Praktyk absolwenckich (regulowanych ustawą o praktykach absolwenckich);
- Stażów uczniowskich (regulowanych ustawą – Prawo oświatowe);
- Zasiłku macierzyńskiego;
Ulga dla młodych całkowicie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku PIT, jednakże należy pamiętać, że często zdarza się, że osoby, które nie ukończył 26 roku życia, otrzymują wypłatę pomniejszoną o ten podatek. W takiej sytuacji, należy pamiętać, aby składając oświadczenie PIT-11 wystąpić o zwrot podatku.
Więcej o uldze dla młodych można przeczytać na stronie podatki.gov.pl
2. Ulga dla seniorów
W podobny sposób do ulgi dla młodych działa także ulga dla seniorów. Przeznaczona jest ona oczywiście dla emerytów, natomiast skorzystać z niej mogą wyłącznie osoby, które pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego (kobiety 60 lat, mężczyźni 65 lat) zdecydowały się kontynuować pracę oraz ich skumulowany roczny przychód nie był większy niż 85 528 złotych.
Ulga dla seniorów całkowicie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. Należy jednak pamiętać, że przysługuje ona jedynie seniorom, którzy nie pobierają emerytury lub renty. Ponadto, ulga ta obejmuje wyłącznie przychody uzyskane na podstawie umowy o pracę i umowy zlecenie.
Więcej o uldze dla seniorów można przeczytać na stronie podatki.gov.pl
3. Ulga na dziecko
Ulga ta, zwana też prorodzinną, skierowana jest do rodziców i opiekunów, którzy w poprzednim roku sprawowali opiekę nad co najmniej jednym dzieckiem. Jest to zdecydowanie najpopularniejsza spośród wszystkich ulg. Skorzystać mogą z niej osoby, które sprawują władzę rodzicielską nad dzieckiem lub posiadają status opiekuna prawnego. Ponadto, aby móc skorzystać z tej ulgi, dziecko nie może w ciągu roku uzyskać własnych przychodów lub dochodu większego niż 12-krotność renty socjalnej, która aktualnie wynosi 21 371, 52 złotych.
Z ulgi na dziecko mogą skorzystać osoby, które rozliczają się na podstawie deklaracji PIT-36 lub PIT-37. Oprócz tego, warto wspomnieć, że jej wysokość uzależniona jest liczby dzieci w rodzinie:
- Pierwsze i drugie dziecko – 1 112,02 zł (każde z osobna);
- Trzecie dziecko – 2 000,04 zł ;
- Czwarte i każde kolejne dziecko – 2 700 zł.
Więcej o uldze prorodzinnej na stronie podatki.gov.pl
4. Ulga dla rodzin 4+
PIT dla rodzin 4+ to ulga podatkowa, która całkowicie zwalnia z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego dla rodziców co najmniej czwórki dzieci. Należy zaznaczyć jednak, że ulga ta obejmuje przychód do maksymalnie 85 528 złotych.
PIT dla rodzin 4+ adresowany jest nie tylko do rodziców, ale także do opiekunów prawnych oraz rodziców zastępczych, którzy sprawują pieczę nad co najmniej czwórką dzieci. Ponadto, warto wspomnieć, że z tego zwolnienia mogą skorzystać wszyscy podatnicy, nie zależnie od tego czy są przedsiębiorcami, pracują na umowie o pracę, wychowują dzieci razem czy są samotnymi rodzicami.
Więcej o uldze dla rodzin 4+ na stronie podatki.gov.pl
5. Ulga termomodernizacyjna
Kolejna ulga, czyli ulga termomodernizacyjna odnosi się do wydatków poniesionych oczywiście w ramach termomodernizacji budynku. Umożliwia ona odliczenie w rocznej deklaracji PIT wszelkich wydatków związanych z termomodernizacją domu. Jest to rodzaj raczej jednorazowej ulgi, natomiast na jej podstawie można odliczyć wydatki m.in na:
- Zakup i montaż fotowoltaiki;
- Montaż pompy ciepła;
- Montaż systemu wentylacji;
- Wymianę okien, drzwi itd.
Więcej o uldze termomodernizacyjnej na stronie podatki.gov.pl
6. Ulga rehabilitacyjna
Ulga rehabilitacyjna skierowana jest do osób posiadających orzeczenie o stopniu niepełnosprawności oraz do opiekunów, sprawujących opiekę nad takimi osobami. Zatem, skorzystać z niej mogą zarówno osoby niepełnosprawne, jak i osoby zajmujące się niepełnosprawnymi. Ulga ta polega na odliczeniu od uzyskanego dochodu kwoty wydatkowanej na cele rehabilitacyjne oraz cele związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.
W przypadku tej ulgi ciężko podać konkretne kwoty, które można odliczyć od podatku PIT, ponieważ jest ich naprawdę wiele. Jednakże, warto wspomnieć, że obecne przepisy wyróżniają dwa rodzaje odliczeń:
- Odliczenia limitowane kwotowo (ulga przysługuje do wydatków o wartość x zł, jeżeli poniosłeś wyższe wydatki, nie możesz już ich odliczyć);
- Odliczenia nielimitowane (możesz odliczyć tyle ile wydałeś).
Wśród konkretnych wydatków, które można odliczyć w rocznej deklaracji podatkowej na podstawie ulgi rehabilitacyjnej, można wymienić m.in:
- Wydatki na leki;
- Wydatki na zakup produktów higienicznych (np. pieluchomajtki);
- Wydatki za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym;
- Wydatki za utrzymanie psa asystującego;
- Wydatki za adaptację i wyposażenie mieszkania w odpowiednie przyrządy/meble specjalistyczne ułatwiające funkcjonowanie osobie niepełnosprawnej.
Więcej o uldze rehabilitacyjnej na stronie podatki.gov.pl
7. Ulga na internet
Co ciekawe, do wielu ulg PIT należy również ulga na internet, o której większość płatników mogła nawet nie słyszeć. Dzięki niej, w swojej rocznej deklaracji podatkowej, można odliczyć wydatki na internet i telefon. Warto pamiętać o tej uldze, w końcu mało kto w dzisiejszych czasach nie korzysta z sieci czy komórki. Jednakże, należy zwrócić uwagę na to, że aktualne przepisy umożliwiają rozliczenie w PIT ulgi internetowej jedynie dwa razy w następujących po sobie latach.
Więcej o uldze internetowej na stronie podatki.gov.pl
8. Ulga abolicyjna
Kolejna ulga, której się przyjrzymy to ulga abolicyjna. Jest to rozwiązanie, które umożliwia zmniejszenie podatku dochodowego oraz przede wszystkim zapobiega podwójnemu opodatkowaniu zarobków uzyskanych przez podatnika poza granicami Polski.
Z ulgi abolicyjnej PIT może skorzystać każda osoba fizyczna, która jest zarejestrowanym rezydentem podatkowym w Polsce. Niestety, aktualnie ulga ta jest dosyć mocno ograniczona – od 2021 roku jej maksymalna wartość to jedynie 1 360 złotych rocznie.
Więcej o uldze abolicyjnej na stronie podatki.gov.pl
9. Ulga na powrót
Ulga na powrót, podobnie jak przed chwilą wspomniana ulga abolicyjna jest związana z zagranicą, jednakże obejmuje ona zarobki osiągnięte na terenie Polski. Skierowana jest ona oczywiście do osób, które powracają do kraju po dłuższym pobycie poza jego granicami.
Ulga na powrót umożliwia zwolnienie z PIT przychodów maksymalnie do kwoty 85 528 złotych i należy ją uwzględnić w rocznym rozliczeniu podatkowym. Jednak, co ważne, daje ona możliwość zwolnienia z podatku dochodowego tylko niektórych przychodów osiągniętych przez konkretną osobę w ciągu 4 następujących po sobie latach podatkowych.
Więcej o uldze na powrót na stronie podatki.gov.pl
10. Ulga na IKZE
Ulga na IKZE to kolejna ulga, która jest skierowana wyłącznie do emerytów, konkretnie dla tych, którzy wpłacają pieniądze na indywidualne konto zabezpieczenia społecznego (IKZE). Polega ona na odliczeniu wpłat na konto od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.
Należy jednak zaznaczyć, że kwoty wypłacane z IKZE są opodatkowane (w momencie wypłaty), jednakże podatnik może wcześniej skorzystać z ulgi podatkowej. Natomiast jak dokładnie działa ta ulga? Mianowicie, wpłacając pieniądze na konto IKZE, zmniejsza się dochód podlegający opodatkowaniu, w wyniku czego, emeryt korzystający z IKZE w rocznym zeznaniu podatkowym zobowiązany jest do odprowadzenia mniejszej kwoty podatku PIT.
Więcej o uldze na IKZE na stronie podatki.gov.pl
11. Ulga na krwiodawstwo
Jak sama nazwa wskazuje, ulga na krwiodawstwo skierowana jest dla dawców krwi. Dokładnie, skorzystać mogą z niej osoby, które w poprzednim roku oddały krew.
W tym przypadku, de facto, mówimy o darowiźnie, gdyż konkretna kwota, która jest ekwiwalentem za oddaną krew, jest odliczana od dochodu. Wysokość tej kwoty obliczana jest na podstawie ilość krwi oddanej przed konkretnego podatnika. Natomiast, należy pamiętać, że kwota ta nie może być większa niż 6% rocznego dochodu.
Więcej o uldze na krwiodawstwo i wysokości ekwiwalentu za krew na stronie podatki.gov.pl
12. Odliczenie składek ZUS
Jedną z częściej wykorzystywanych ulgi PIT jest ta związana z odliczeniem składek ZUS. Warto o niej pamiętać, w końcu nie jest ona skierowana tylko do emerytów, natomiast do wszystkich, którzy odprowadzają składki ZUS.
Ulga ta polega na odliczeniu od dochodów zapłaconych w poprzednim roku składek ZUS. Skorzystać z niej można za pośrednictwem płatnika lub samodzielnie w deklaracji podatkowej. Kluczowe, w obydwu tych przypadkach, jest wskazanie składek ZUS w deklaracji PIT, na podstawie czego będzie można ustalić ostateczną wartość zobowiązania podatkowego. Należy pamiętać, że odliczenie to dotyczy wyłącznie składek ZUS, a nie składnie także składek zdrowotnych.
Więcej o odliczeniu składek ZUS na stronie podatki.gov.pl
13. Ulga dla związków zawodowych
Ulga dla związków zawodowych to stosunkowo nowa ulga, po raz pierwszy można było z niej skorzystać w 2022 roku. Skierowana jest ona do osób, które, rzecz jasna, odprowadzają składki na rzecz związków zawodowych.
W tegorocznym rozliczeniu PIT, korzystając z ulgi dla związków zawodowych, można odliczyć od swojego dochodu nawet 840 złotych. Jest to aktualny limit odliczenia, który w tym roku został znacznie zwiększony. Należy jednak pamiętać, że z ulgi tej mogą skorzystać jedynie osoby, które należą do związku zawodowego i odprowadzają na jego rzecz składki.
Więcej o uldze dla związków zawodowych na stronie podatki.gov.pl
14. Ulga badawczo-rozwojowa
Zwana też ulgą B+R, to ulga PIT, która skierowana jest do przedsiębiorców, prowadzących działalność badawczo-rozwojową. Konkretnie, dotyczy ona kosztów kwalifikowanych.
Ulga ta skierowana jest do podatników, prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, która opodatkowana jest na podstawie skali podatkowej lub podatku liniowego. Taki przedsiębiorca może odliczyć od podstawy obliczenia podatku część kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Jednakże, należy pamiętać, że kwota odliczenia nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanej przez podatnika z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej.
Więcej o uldze badawczo-rozwojowej na stronie podatki.gov.pl
15. Ulga na ekspansję
Ulga ta ponownie skierowana jest do przedsiębiorców, konkretnie do tych, którzy ponieśli wysokie koszty wynikające z ekspansji na rynku krajowym lub międzynarodowym.
Ulga ta umożliwia odliczenie kosztów uzyskania przychodu, w przypadku ponoszenia wydatków na konkretne cele związane z ekspansją. Skorzystać z niej mogą podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych oraz fizycznych. Ulga na ekspansję dotyczy konkretnych wydatków związanych z:
- Uczestnictwem w targach;
- Przygotowaniem dokumentacji umożliwiającej sprzedaż produktów;
- Przygotowaniem dokumentacji niezbędnej do przystąpienia do przetargu;
- Dostosowaniem opakowań produktów do wymagań kontrahentów;
- Działalnością promocyjno-informacyjną.
Więcej o uldze na ekspansję na stronie podatki.gov.pl
16. Ulga na terminal
Kolejną ulgą, która skierowana jest również do przedsiębiorców, zarówno dla tych małych, jak i większych, jest ulga na terminal. Skorzystać z niej mogą przedsiębiorcy, którzy nabyli terminal płatniczy.
Ulgę mogą wykorzystać przedsiębiorcy, którzy dla swojej firmy zakupili terminal płatniczy, umożliwiający dokonywanie płatności bezgotówkowych, należy jednak pamiętać, że nie dotyczy to kas rejestrujących. Ulga na terminal przysługuje podatnikom rozliczającym się na podstawie: PIT-36, PIT36-L i PIT-28, natomiast nie mogą skorzystać z niej przedsiębiorcy rozliczający się za pomocą karty podatkowej. Maksymalna wysokość ulgi wynosi 2500 złotych, natomiast skorzystać niej można w roku, kiedy zakupiony został terminal oraz w sześciu następnych latach.
Więcej o uldze na terminal na stronie podatki.gov.pl
17. Ulga na sponsoring
Następna ulga także skierowana jest do przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Konkretnie do takich firm, które zajmują się sponsoringiem.
Ulga ta polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów na działalność: sportową, kulturalną lub wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę. Natomiast, należy pamiętać, że odliczona kwota ta nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanej w ciągu poprzedniego roku pozarolniczej działalności gospodarczej.
Więcej o uldze na sponsoring na stronie podatki.gov.pl
18. Ulga na robotyzację
Ulga na robotyzację skierowana jest do przedsiębiorców, którzy zdecydują się w swojej firmie na wykorzystanie robotów przemysłowych w celu usprawnienia produkcji. Ma ona za zadanie zachęcić polskie firmy do inwestycji w nowoczesne technologie, które mają przyczynić się do podniesienia och konkurencyjności na rynku wewnętrznym i międzynarodowym.
Skorzystać z tej ulgi, rzecz jasna, mogą przedsiębiorcy, którzy poniosą w poprzednim roku podatkowym koszty związane z zakupem robotów przemysłowych. Poprzez wykorzystanie tej ulgi, podatnik PIT może od swojego dochodu odliczyć dodatkowe 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.
Więcej o uldze na robotyzację na stronie podatki.gov.pl
19. Ulga na prototyp
Ulga na prototyp skierowana jest do przedsiębiorców, którzy starają się wprowadzić na rynek nowy produkt i w tym celu podejmują się produkcji próbnej.
Skorzystać z niej mogą firmy, które osiągają przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i rozliczają się na podstawie ogólnych zasad według skali podatkowej lub podatku liniowego. Ulga ta umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów uzyskania przychodów dotyczących produkcji prototypów i wprowadzenia na rynek nowych produktów.
Więcej o uldze na prototyp na stronie podatki.gov.pl
20. Ulga na zabytki
Ulga na zabytki to jedna z ulg, która skierowana jest do bardzo wąskiej grupy podatników. Mianowicie, jak sama nazwa wskazuje, skorzystać mogą z niej osoby, które są posiadaczami (właścicielem lub współwłaścicielem) zabytku nieruchomego, to znaczy najczęściej jakiejś nieruchomości.
Oczywiście warunkiem skorzystania z ulgi na zabytki jest także osiąganie dochodów opodatkowanych PIT. Dzięki niej, właściciel lub współwłaściciel zabytku nieruchomego może odliczyć nawet 50% poniesionych wydatków na fundusz remontowy.
Więcej o uldze na zabytki na stronie podatki.gov.pl
21. Ulga dla inwestujących w ASI
Ulga ASI, zwana też ulgą dla inwestorów, skierowana jest dla przedsiębiorców, którzy nabyli i przez okres co najmniej dwóch lat posiadają udziały w spółce inwestycyjnej.
Na podstawie ulgi dla inwestujących w ASI, można odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę stanowiącą 50% wydatków na objęcie udziałów lub akcji alternatywnej spółki inwestycyjnej. Ponadto, dotyczy to także spółek, w której alternatywna spółka inwestycyjna posiada co najmniej 5% akcji. Należy pamiętać, że warunkiem skorzystania z tej ulgi jest posiadanie udziałów w konkretnej spółce przez okres co najmniej dwóch lat.
Więcej o uldze dla inwestujących w ASI na stronie podatki.gov.pl
22. Darowizna na kult religijny
Na sam koniec przejdźmy do darowizn. Pierwszą z nich jest darowizna na kościół (kult religijny). Umożliwia ona odliczenie od podatku PIT darowizn dokonanych w ciągu poprzedniego roku na cele kościelne. Odliczenie to jest równowartością darowizny i dokonywane jest od dochodu, natomiast jego kwota nie może być większa niż 6% całkowitego rocznego dochodu podatnika.
Więcej o darowiźnie na kościół na stronie podatki.gov.pl
23. Darowizna na pożytek publiczny
Darowizna ta skupia się na przekazaniu środków na cele publiczne i społeczne. Skorzystać z niej mogą podatnicy, który w ciągu poprzedniego roku zdecydowali się przekazać dowolną kwotę na rzecz konkretnej organizacji, która realizuje cele pożytku publicznego. Na podstawie tej ulgi, podatnik może odliczyć od podatku PIT kwotę swoich darowizn, natomiast nie może być ona większa niż 6% jego całkowitego rocznego dochodu.
Więcej o darowiźnie na pożytek publiczny na stronie podatki.gov.pl
24. Darowizna na rzecz OPP
Darowizna na rzecz OPP to nic innego, jak dobrze wszystkim znane 1,5% podatku PIT na rzecz dowolnej organizacji pożytku publicznego. Każdy rozliczający się podatnik może dokonać tej darowizny.
Więcej o darowiźnie na rzecz OPP na stronie podatki.gov.pl
Koniecznie przeczytaj:
